Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Находясь в отпуске ему будет перечислена заработная плата 05 числа, исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ)

  Поясните эту фразу. Что такое "виртуальный НДФЛ"?
  Срок перечисления НДФЛ с з/пл прописан в Налоговом кодексе:
  

  Цитата: 6.Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
• Здравствуйте! "Виртуальный НДФЛ"- у нас аванс выплачивается  пропорционально отработанным дням (за минусом НДФЛ, но этот НДФЛ не перечисляется в бюджет в день аванса), а перечисляется в день выплаты з/п за вторую часть месяца. НДФЛ с отпускных и с больничных меня не интересует.
• Цитата: Находясь в отпускеему будет перечислена заработная плата 05 числа, исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ). Заработная плата за 2 половину 5 числа следующего месяца месяца ему не положена, т.к. он в отпуске.

  Я не пойму, вы пишете, то будет перечислена з/пл 5числа, а потом пишите, что з/пл ему не положена или это о разных месяцах? Если можно, напишите в датах.
• Извиняюсь, находясь в отпуске ему будет перечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа, а 5 числа следующего месяца за расчетным з/п за 2 половину месяца.
• KaterinaKaterina777, 
  Здравствуйте!
  20 числа будет только перечисление(аванс), а начисление этой суммы вместе с уже реальным, а не виртуальным начислением НДФЛ появится только при расчете заработной платы за месяц. Суммы к выплате сотруднику уже не будет, а вот НДФЛ "появится". И вы его перечислите вместе с НДФЛ с зарплаты других сотрудников.
• Buch G, Добрый день!
  В организации единственный сотрудник. Все равно 5 числа следующего месяца НДФЛ перечислить?
• Добрый день.
  

  Цитата: В организации единственный сотрудник.

  Варианта два:
  - выплачиваете заработную плату за первую половину месяца 20 числа, сразу удерживаете НДФЛ (реальный, не "виртуальный") и перечисляете в бюджет не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК). Это не очень соответствует НК и не очень красиво выглядит в отчётности, но повально применяется хотя бы раз в год - при выплате заработной платы за декабрь в декабре.
  - выплачиваете заработную плату за первую половину месяца 20 числа, не удерживая НДФЛ. В последний день месяца, как предписано п. 3 ст. 226 НК, исчисляете налог и удерживаете его при следующей выплате дохода - из зарплаты за следующий месяц.
  Любые другие варианты будут совсем не соответствовать НК.
  Если удержите "виртуальный" НДФЛ до окончания месяца и не перечислите его своевременно, то уже в последний день месяца, когда будет исчислен налог, превратитесь в нарушителя НК. И уже неважно, перечислите вы его в последний день месяца или 5 числа - это будет неизвестно откуда взявшийся то ли налог, то ли непонятно что, потому что удержать его вы не могли ни в один из этих дней.
• Благодарю за ответ, таким образом мне подходит 1 вариант, я плачу НДФЛ за отработанный месяц в день или на следующий день после выплаты з/п за 1 половину, так как потом выплаты дохода не будет (я имею ввиду 5 число следующего месяца).По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.
• KaterinaKaterina777, При первом варианте у Вас не сойдется 6-НДФЛ, потому-что программа будет заполнять блок и показывать заработную плату и НДФЛ  аж через месяц, при следующей выплате.
• Strekoza2005, Здравствуйте, подскажите тогда как лучше сделать?Когда его отправлять?
• KaterinaKaterina777, по логике перечислить НДФЛ надо с выплатой следующей заработной платы.
  Но если перечислить заработную плату за первую половину месяца на 1 руб меньше чем положено, то при начислении и окончательном расчете, появиться сумма к выплате за месяц. Если ее выдать в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца то и НДФЛ перечислить будет можно. 6-Ндфл заполниться корректно.
• Цитата: По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.

  Да, верно. В полном соответствии с НК. Удержание и уплата.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: По второму варианту, я не совсем поняла, получается вообще через месяц уплата пройдет когда он из отпуска выйдет.Да, верно. В полном соответствии с НК. Удержание и уплата.

  Боюсь, что в данном конкретном случае второй вариант не пройдет. Потому, что реально НДФЛ был удержан:
  

  Цитата: находясь в отпуске ему будет перечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа,

  Цитата: исходя из отработанных дней (за минусом виртуального НДФЛ)

  Давайте прокрутим ситуацию на цифрах.
  
  Допустим, за 1 половину месяца, исходя из отработанных дней ему положено 10 000 руб.
  Но Вы обычно в аванс платите за минусом "виртуального НДФЛ".
  Т.е. за минусом 1300 рублей (13%)
  Т.е. Вы ему платите 8700 руб.
  
  Больше в этом месяце он не работал - был в отпуске.
  

  Цитата: Заработная плата за 2 половину 5 числа следующего месяца месяца ему не положена, т.к. он в отпуске.

  Не совсем так. Хоть это и зарплата за вторую половину, но расчет делаете в целом за месяц. А, точнее, в целом с начала года.
  И получается, что к выплате за "вторую половину" у него осталось невыплаченным 1300 рублей. Это до расчета НДФЛ.
  И НДФЛ за месяц у него 1300 руб. 1300 - 1300 = 0. И тут мы спотыкаемся. Ведь эти 1300 мы ему выплачиваем тоже "виртуально". А по факту ничего не выплачиваем. И привязаться к дню выплаты мы уже не можем.
  
  И в этом контексте сразу становится понятным совет Strekoza2005:

  Цитата: ... если перечислить заработную плату за первую половину месяца на 1 руб меньше чем положено, то при начислении и окончательном расчете, появиться сумма к выплате за месяц. Если ее выдать в день выплаты заработной платы за вторую половину месяца то и НДФЛ перечислить будет можно. 6-Ндфл заполниться корректно.

  Другими словами, если Вы за первую половину пересилите не 8700 руб, а, скажем, 8699 руб (специально утрирую), то в итоге недовыплаченная часть будет 1301 руб, а НДФЛ останется тем же - 1300.
  Вычитаем 1301 - 1300 = 1 руб. Вот этот рубль выплачиваете работнику 5 числа следующего месяца и с датами удержания и срока выплаты всё становится на свои места.
  
  Другое направление мысли. 20 числа Вы выплачиваете зарплату не за первую половину, а целиком за месяц. Поскольку уже точно знаете, что больше рабочих дней у него не будет. И удерживаете и перечисляете в бюджет в этот же день или на следующий день после выплаты - 21 числа. В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:
  строка 100 - 28.02.19
  строка 110 - 20.02.19
  строка 120 - 21.02.19
  Боюсь, налоговикам это не понравится.
  
  Второй вариант отражения в 6-НДФЛ:
  строка 100 - 28.02.19
  строка 110 - 28.02.19
  строка 120 - 01.03.19
  
  Но есть еще одно направление мысли. Исходит оно к моим воспоминаниям о советском прошлом. Тогда в отпускные включали и зарплату за отработанные дни перед отпуском.
  Честно говоря, не думал о последствиях этого шага, но тогда можно было показать, как отпускные:
  строка 100 - 20.02.19
  строка 110 - 20.02.19
  строка 120 - 21.02.19
  Хотя в таком случае какие же это отпускные... Нет, так, видимо не пойдёт.
  Чтобы привязаться к отпускным, нужно их и выплатить вместе с отпускными... Как раньше...
  Тогда всё было бы единым блоком...
  
  Подведем итог. У меня получается, что самым лучшим был бы вариант, который предложила Strekoza2005. Только не рубль, конечно, нужно оставить, а рублей  100 - 200. 
  Но, если уже поздно, тогда, на мой взгляд, самый "неопасный" вариант:
  строка 100 - 28.02.19
  строка 110 - 20.02.19
  строка 120 - 21.02.19
  А если налоговикам не понравится, пусть скажут, как на их взгляд, правильно. А не признать 1300 удержанным налогом никак невозможно. Поскольку он был удержан, причем не виртуально, а вполне реально.
  
  Успехов!
• Цитата: Только не рубль, конечно, нужно оставить, а рублей  100 - 200.

  ... и нарушить положения ТК о том, что ЗП должна выплачиваться за отработанное время.
  Я за этот вариант:
  

  Цитата: Другое направление мысли. 20 числа Вы выплачиваете зарплату не за первую половину, а целиком за месяц. Поскольку уже точно знаете, что больше рабочих дней у него не будет. И удерживаете и перечисляете в бюджет в этот же день или на следующий день после выплаты - 21 числа. В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:строка 100 - 28.02.19строка 110 - 20.02.19строка 120 - 21.02.19Боюсь, налоговикам это не понравится.

  Не понравится - обоснуем. А вот обосновать ГИТ за что мы человеку 100 рублей недодали будет уже сложнее. Да и самому человеку тоже.
• Цитата: Боюсь, что в данном конкретном случае второй вариант не пройдет. Потому, что реально НДФЛ был удержан:Цитата: находясь в отпуске емубудетперечислена з/п за 1 половину месяца 20 числа,

  Так он ещё не удержан - вопрос задан до того, как была выплачена зарплата за первую половину месяца. Из этого я и исходила.
  

  Цитата: В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:строка 100 - 28.02.19строка 110 - 20.02.19строка 120 - 21.02.19Боюсь, налоговикам это не понравится.

  Они сами рекомендуют такое заполнение отчётности - встречалось в каком-то письме ФНС.
  

  Цитата: Но есть еще одно направление мысли. Исходит оно к моим воспоминаниям о советском прошлом. Тогда в отпускные включали и зарплату за отработанные дни перед отпуском.

  Сейчас такого требования законодательство не содержит и формально это нарушение ст. 136 ТК - выплата заработной платы не в установленный день.
  

  Цитата: Тогда всё было бы единым блоком...

  Единым блоком всё равно не было бы - дата фактического получения дохода разная.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Так он ещё не удержан - вопрос задан до того, как была выплачена зарплата за первую половину месяца. Из этого я и исходила.

  Я писал, когда 20 число уже прошло ... 😀
  
  

  Цитата: Цитата: В 6-НДФЛ получается не так красиво, как хотелось:строка 100 - 28.02.19строка 110 - 20.02.19строка 120 - 21.02.19Боюсь, налоговикам это не понравится.Они сами рекомендуют такое заполнение отчётности - встречалось в каком-то письме ФНС.

  Значит, получается, что такой вариант и следует считать правильным в описанной ситуации.
  
  

  Цитата: Единым блоком всё равно не было бы - дата фактического получения дохода разная.

  Да, пожалуй...
  
  

  Цитата: А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?

  Я думаю, что это уже повод для другой темы...
  
  Успехов!
• Цитата: Naaatta,Здравствуйте!Цитата: и нарушить положения ТК о том, что ЗП должна выплачиваться за отработанное время.А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?

  Добрый день!
  Buch G, пожалуйста, свой вопрос задайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Цитата: А можно поконкретней о положениях ТК  где это написано?

  ст. 129 ТК РФ - Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
  Вы заработную плату от фонаря что ли начисляете?
  Еще и вопросы в чужих темах задаете...
• Добрый день!
  
  Как я предупреждал выше, обсуждение норм ТК, не относящихся к первоначальному вопросы тему, нужно переносить в новую тему.
  В связи с этим тему блокирую. Пожалуйста, ознакомьтесь с правилами форума, чтобы избежать замечаний модераторов в будущем.
  
  Ответ по первоначальному вопросу получен.
  
  Успехов!