Учет отпускных и взносов в расходах будущих периодов на микропредприятии

Comments

• Цитата: Отпускные и взносы всегда списывались пропорционально дням на 44 и то, что приходится на следующий месяц-в РБП на 97. Затем в следующем месяце с 97 на 44-отпускные и взносы, приходящиеся на этот месяц.Сейчас читаю, чтотакой способ давно не применяется, или все же можно так делать?

  Ирина это прошлый век. с 2011 года указываются только те затраты, которые удовлетворяют принципу соответствия доходов и расходов, а также затраты, напрямую поименованные расходами будущих периодов в действующих нормативно-правовых актах. ( п. 65 Положения по бухучету) Начисленные отпускные не соответствуют признакам активов и не могут отражаться в составе РБП.  За такие ошибки организация может быть оштрафована по ст. 120 НК
• Спасибо, то есть правильно списывать в расходы и отпускные,и взносы в месяце начисления? Даже если отпуск, например, начинается с 1 июня, а отпускные начислены в мае? В мае все беру в расходы?
• Цитата: то есть правильно списывать в расходы и отпускные,и взносы в месяце начисления?

  Это отдельный вопрос Ирина. Там свои нюансы есть. Например создаете ли вы резерв. Задавайте и все по полкам разложу. Можете ссылку на эту тему дать.
• Спасибо!
  К этой теме- нашла такое письмо Минфина- 09.01.14 № 03-03-06/1/42. Там пишут: 
  
   В соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к расходам на оплату труда в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 272 Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Пунктом 4 ст. 272 Кодекса определено, что в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 Кодекса расходов на оплату труда. Таким образом, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. 
  
  И письмо Минфина  09.06.14 № 03-03-РЗ/27643 на ту же тему.
• Цитата: К этой теме- нашла такое письмо Минфина- 09.01.14 № 03-03-06/1/42. Там пишут:

  А какое отношение это письмо имеет к бухучету ?
• У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.
  
  Вообще, наверно, я неверно сформулировала вопрос-  как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.
  
  В налоге на прибыль пока плаваю, сейчас пришлось им заниматься, форс-мажор.
• Цитата: как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.

  Ирина вы меня не слышите. вы учет сами максимально приблизили что ли ? В бухучете относите сразу все отпускные на затраты Д 44 К 70 ( ПБУ 10/99), при условии что не создаете резерв ( освобождены малые предприятия)
  
  В н/у распределяете по месяцам пропорционально дням отпуска ( п. 1 ст. 272 НК РФ)
• Добрый день!
  

  Цитата: как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.

    В Минфине считают, что в этом случае расходы надо списывать пропорционально дням отдыха в каждом месяце (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643)
  
  В ФНС считают, что отпускные по переходящему отпуску можно учесть единовременно, если компания не создает резерв (п. 4 ст. 272 НК РФ)
    письмо ФНС России от 06.03.2015 № 7-3-04/614@.
  
  http://xn-------43dbndqnolabirbm1a0amfr3aluoj9mtf.ru.nds.monster/index.php?id=336476
• Спасибо, в общем стало все еще запутанней).
• Цитата: В Минфине считают, что в этом случае расходы надо списывать пропорционально дням отдыха в каждом месяце (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643)

  К бухучету эти мнения не имеют никакого отношения.
• Добрый день!
  
  Для Важный бух

  Цитата: К бухучету эти мнения не имеют никакого отношения.

  Ответ дан на вопрос
  

  Цитата: У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.Вообще, наверно, я неверно сформулировала вопрос-как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.В налоге на прибыль пока плаваю, сейчас пришлось им заниматься, форс-мажор.
• Цитата: У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.

  Юлия как раз в данном вопросе  никак не может быть максимального сближения. Это априори невозможно.
• Важный бух
  

  Цитата: Цитата: У нас налоговый учет максимально приближен к бухучету, так как микропредприятие.

  Я не отвечала на вопрос сближения бухгалтерского и налогового учета.
  
  Ответ дан на вопрос

  Цитата: как относить эти расходы на затраты по налогу на прибыль-пропорционально месяцам или в месяце начисления всей суммой.