Разница по налогу на прибыль при корректировочном счете-фактуре на уменьшение
Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации:
в декабре 2013 года была продажа на сумму 926 300 руб., выставлен счет-фактура, сдана декларация по НДС.
Потом выяснилось, что было соглашение об уменьшении стоимости товаров до 830 720 руб. Делаем корректировочный счет-фактуру на 95 580 р. Исправляем проводки по реализации, т.е. уменьшаются доходы.
В книгу продаж садится первоначальная сумма (926300), а в книгу покупок вносится сумма 95580р.
Соответственно, доходы по декларации по НДС будут составлять 926300/1,18=785000, а доходы в декларации по налогу на прибыль 830 720/1,18=704 000. Получается расхождение по двум декларациям. Это нормально? или я что-то неправильно делаю?
в декабре 2013 года была продажа на сумму 926 300 руб., выставлен счет-фактура, сдана декларация по НДС.
Потом выяснилось, что было соглашение об уменьшении стоимости товаров до 830 720 руб. Делаем корректировочный счет-фактуру на 95 580 р. Исправляем проводки по реализации, т.е. уменьшаются доходы.
В книгу продаж садится первоначальная сумма (926300), а в книгу покупок вносится сумма 95580р.
Соответственно, доходы по декларации по НДС будут составлять 926300/1,18=785000, а доходы в декларации по налогу на прибыль 830 720/1,18=704 000. Получается расхождение по двум декларациям. Это нормально? или я что-то неправильно делаю?
Comments
-
Добрый день.
А зачем Вам расхождение?
Если у Вас в 2013 году в налоговом учете была прибыль, просто сделайте корректировку текущим периодом. Абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ это позволяет.
Правда, расхождения всё равно останутся - в налоговом учете это уменьшение доходов, а для НДС - вычеты. Но тут уж ничего не сделаешь, это нормально. -
Спасибо за ответ!
