Непредоставление стандартных вычетов по НДФЛ в месяце без доходов

Comments

• Цитата: Здравствуйте. С новым годом!У нас в июле у 2-х работников был отпуск ежегодный и 2 дня без содержания, итого - доходов не было, программа 1С не предоставила стандартных вычетов на детей, и в след. месяце удерживала только с дохода августа. Правильно ли не предоставлять вычеты для расчета НДФЛ в месяце, в котором не было доходов?Спасибо.

  
  Здравствуйте.
  Неправильно.
  При расчете НДФЛ доходы и вычеты считаются нарастающим итогом. За месяцы, в которых не было дохода, тоже предоставляются вычеты. Минфин об этом писал неоднократно.
  Посмотрите эту публикацию:
  Нестандартные ситуации по стандартным вычетам
• Получается надо было предоставлять. НДФЛ к уменьшению всего 546 руб., можно ли так и оставить или вычесть эту сумму к плате в январе 2013г. за декабрь 2012г. написав бух.справку об ошибке? Читала где-то ранее, что сверхудержанную сумму надо перечислить на счет работника по его заявлению, перед этим оповестить его и т.д. Были бы суммы большие....
• Цитата: Получается надо было предоставлять. НДФЛ к уменьшению всего 546 руб., можно ли так и оставить или вычесть эту сумму к плате в январе 2013г. за декабрь 2012г. написав бух.справку об ошибке? Читала где-то ранее, что сверхудержанную сумму надо перечислить на счет работника по его заявлению, перед этим оповестить его и т.д. Были бы суммы большие....

  
  Желательно, чтобы в справке 2-НДФЛ исчислено=удержано. Работник может декабрем написать заявление на перечисление излишне удержанного налога, а Вы в январе ему перечислите.
• Но получается на конец года эти суммы не были излишне удержанными....
• Цитата: Но получается на конец года эти суммы не были излишне удержанными....

  
  Работник писал заявление на предоставление стандартных вычетов? Писал.
  Вы их ему предоставили? Нет. Вернее, предоставили, но не в полном объеме. Это Ваша ошибка, которую надлежит исправить. Тем более, что конец года состоялся 2 дня назад. Пересчитайте НДФД, и по состоянию на 31.12.12 долг перед работником увеличится на сумму излишне удержанного НДФЛ.
• Можно ли без заявления о возврате на его счет? Просто 31.12.12г. бух. справкой выявлена ошибка, удержан НДФЛ у работника + удержан НДФЛ с з/пл за декабрь = перечисляем в январе 2013г.?
• Цитата: Можно ли без заявления о возврате на его счет? Просто 31.12.12г. бух. справкой выявлена ошибка, удержан НДФЛ у работника + удержан НДФЛ с з/пл за декабрь = перечисляем в январе 2013г.?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы не просто можете, но и должны пересчитать НДФЛ нарастающим итогом с учетом предоставления указанных вычетов при расчете НДФЛ за последний месяц налогового периода - декабрь 2012 г. (п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.06.2012 N 03-04-06/8-172).
• Можно ли выплатить вместе с з/пл за декабрь или отдельно ему на свой счет ?
• Цитата: Можно ли выплатить вместе с з/пл за декабрь или отдельно ему на свой счет ?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Я, наверное, не совсем понял Вашу ситуацию. Что у Вас по цифрам получается? У Вас при исправлении ошибки не только вся зарплата "на руки" получается к выплате, без удержания налога, но и часть налога все равно как переплата остается? Тогда такую переплату возвращают по правилам п. 1 ст. 231 НК РФ, т.е. по заявлению работника на указанный в его заявлении счет.
• Цитата: Можно ли выплатить вместе с з/пл за декабрь или отдельно ему на свой счет ?

  
  Строго по НК РФ излишне удержанный НДФЛ следует вернуть безналичным путем. Ответственность за несоблюдение обсуждали здесь:
  http://xn-------43dbndqnolabirbm1a0amfr3aluoj9mtf.ru.nds.monster/index.php?id=492394
• Получается ответственности никакой, если перечисление НДФЛ будет не на его счет....
• Цитата: Получается ответственности никакой, если перечисление НДФЛ будет не на его счет....

  
  
  Добрый день!
  
  Особо пытливый проверяющий может не признать данную выплату возвратом НДФЛ, соответственно, начислит на нее НДФЛ и страховые взносы 😀
• Цитата: Цитата: Получается ответственности никакой, если перечисление НДФЛ будет не на его счет....Добрый день!Особо пытливый проверяющий может не признать данную выплату возвратом НДФЛ, соответственно, начислит на нее НДФЛ и страховые взносы 😀

  
  Вышестоящая инстанция скорее всего отменит подобное доначисление, да и суд встанет на сторону налогоплательщика. Ну и кроме того, один проверяющий не может начислить НДФЛ и взносы: либо одно, либо другое.
• Цитата: Вышестоящая инстанция скорее всего отменит подобное доначисление, да и суд встанет на сторону налогоплательщика. Ну и кроме того, один проверяющий не может начислить НДФЛ и взносы: либо одно, либо другое.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Насчет "либо одного, либо другого" - согласен. Насчет НДФЛ - не согласен, так как вижу прямую аналогию с ситуацией уплаты НДФЛ ранее выплаты дохода. Налоговики не засчитывают данную выплату в качестве НДФЛ, так как нарушается правило его перечисления. Так же и здесь - раз нарушаются правила возврата НДФЛ, то можно расценивать такую выплату не как возврат налога, а как иной доход физлица.
• Цитата: Цитата: Вышестоящая инстанция скорее всего отменит подобное доначисление, да и суд встанет на сторону налогоплательщика. Ну и кроме того, один проверяющий не может начислить НДФЛ и взносы: либо одно, либо другое.Добрый вечер!Насчет "либо одного, либо другого" - согласен. Насчет НДФЛ - не согласен, так как вижу прямую аналогию с ситуацией уплаты НДФЛ ранее выплаты дохода. Налоговики не засчитывают данную выплату в качестве НДФЛ, так как нарушается правило его перечисления. Так же и здесь - раз нарушаются правила возврата НДФЛ, то можно расценивать такую выплату не как возврат налога, а как иной доход физлица.

  
  Думаю, что в этой ситуации суд поддержит налогового агента. Но дешевле вернуть безналом, чем ходить по инстанциям.
• Может ли работник подав 3-НДФЛ за 2012год (имущ. вычет) и получить эту сумму НДФЛ сам по стандартным вычетам, ведь там эта сумма должна вылезти...
• Это даже проще.
• Цитата: Это даже проще.

  
  Смотря кому. Бухгалтеру - может быть и проще. А работнику - намного сложнее. Заполнить 3-НДФЛ самостоятельно сможет далеко не каждый. Платить кому-то за заполнение декларации - может получиться дороже, чем сумма НДФЛ к возврату. А сколько времени займет.
  В рассматриваемом случае ошибка в расчете НДФЛ допущена работодателем, он и должен ошибку исправить. С чего бы работнику тратить свои деньги и время на исправление чужих ошибок?
  Если работник хоть немного ориентируется в НДФЛ либо кто-то подскажет, то он может запросто пожаловаться на работодателя.
• Прочитала, что если переплата возникла в течение года, то ее можно зачесть в счет будущих платежей, и тогда уведомления и перечисления на счет работника не надо..... Как это можно сделать задним числом? Ну уж очень мне не хочется связываться с перечислением.🤨
• Цитата: Прочитала, что если переплата возникла в течение года, то ее можно зачесть в счет будущих платежей, и тогда уведомления и перечисления на счет работника не надо..... Как это можно сделать задним числом? Ну уж очень мне не хочется связываться с перечислением.🤨

  
  
  Добрый день!
  
  В том то и дело, что у Вас год (2012) закончился и осталась сумма излишне удержанного налога. Поэтому для Вас путь зачета переплаты налога в счет будущих платежей этого же календарного года по НДФЛ по данному налогоплательщику закрыт.
• Цитата: Прочитала, что если переплата возникла в течение года, то ее можно зачесть в счет будущих платежей, и тогда уведомления и перечисления на счет работника не надо..... Как это можно сделать задним числом? Ну уж очень мне не хочется связываться с перечислением.🤨

  
  Если пересчитаете задним число, то получите не полностью выплаченную зарплату (удержание станет меньше, а выплаченная зарплата не изменится), придется начислять компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты. А это еще хуже, потому что вопрос начисления взносов на эту компенсацию окончательно не урегулирован. Как на это посмотрят проверяющие, не известно.
  Проще сделать платежку на перечисление налога.
  Или выплатить его наличными🤐
• Если сдалать справку 30.11.12, и переделать платежную ведомость на выдачу з\пл в декабре - увеличить, кассу подкорректировать, а переплату в бюджет так и оставить - копейки же...
• Цитата: Если сдалать справку 30.11.12, и переделать платежную ведомость на выдачу з\пл в декабре - увеличить, кассу подкорректировать, а переплату в бюджет так и оставить - копейки же...

  
  
  Добрый день!
  
  Переплата налоговиков волновать не будет. А вот все остальное - не слишком ли сложные действия для рассматриваемой ситуации? Хотя бы одно изменение оплаты труда на 1 месяц представляется нереализуемым технически с точки зрения ТК РФ - если только разовую премию начислить...
• декабрь еще не закрыт, платежные ведомости по з/пл не распечатаны..... технически можно, вопрос в правильности, т.е. в середине года можно это все провернуть?
• Цитата: декабрь еще не закрыт, платежные ведомости по з/пл не распечатаны..... технически можно, вопрос в правильности, т.е. в середине года можно это все провернуть?

  
  
  Добрый день!
  
  Я Вам уже ответил, что обосновать такое повышение зарплаты с точки зрения законодательства малореально. Вы в следующем месяце на аналогичную сумму снизите оплату труда того же работника?