Как ИП на УСН (доходы минус расходы) отражать в налоговом учете покупку ПО и установку его заказчику?
Добрый день!
Есть ИП на УСН Д-Р. занимается установкой видеонаблюдения, автоматизацией и монтажом музыкального оборудования и тд.
По условиям договоров с заказчиками все расходные материалы и оборудование входят в стоимость работ по договору, документально оформляем только акт выполненных работ, без оформления накладной на передачу материалов и оборудования.
Так же иногда закупаем лицензии на ПО и устанавливаем его на оборудование, оформляем это так же актом выполненных работ.
Подскажите, пожалуйста, как в НУ учитывать данные операции с ПО?
Спасибо!
Есть ИП на УСН Д-Р. занимается установкой видеонаблюдения, автоматизацией и монтажом музыкального оборудования и тд.
По условиям договоров с заказчиками все расходные материалы и оборудование входят в стоимость работ по договору, документально оформляем только акт выполненных работ, без оформления накладной на передачу материалов и оборудования.
Так же иногда закупаем лицензии на ПО и устанавливаем его на оборудование, оформляем это так же актом выполненных работ.
Подскажите, пожалуйста, как в НУ учитывать данные операции с ПО?
Спасибо!
Comments
-
Все затраты , которые необходимо произвести для выполнения работ относятся к материальным расходам.
Приобретение лицензионного ПО у вас расходы по п. 1 6 ) ст 254 НК РФ « на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями» -
Practice, спасибо!
-
Цитата: Все затраты , которые необходимо произвести для выполнения работ относятся к материальным расходам.Приобретение лицензионного ПО у вас расходы по п. 1 6 ) ст 254 НК РФ « на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями»Добрый день!
Не соглашусь. И налоговики, и суды не позволяют трактовать материальные расходы для целей УСН как возможность учесть для целей налогообложения все возможные расходы, которые только имеются в деятельности налогоплательщика.
При получении прав на использование ПО никаких услуг, работ производственного характера не приобретается, приобретаются именно права на использование ПО, который учитываются в составе расходов по пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 29.04.2010 N 03-11-06/2/70). -
НКК, спасибо!
при покупке ПО мы их принимаем к расходам в УСН единовременно всей суммой? -
Цитата: НКК, спасибо!при покупке ПО мы их принимаем к расходам в УСН единовременно всей суммой?Добрый день!
Нет, не единовременно. Равными частями ежеквартально в течение года, после оплаты и начала использования НМА в приносящей доход деятельности (пп. 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). -
НКК, не очень поняла.
это ПО покупается чтобы устанавливать его на объектах заказчика. И при покупки ПО передаются неисключительные права.
для нашего ип это разве будет нма? -
Цитата: НКК, не очень поняла.это ПО покупается чтобы устанавливать его на объектах заказчика. И при покупки ПО передаются неисключительные права.для нашего ип это разве будет нма?Добрый день!
Да, прошу прощения, в данном случае речь идет не об исключительных правах, образующих НМА, а о праве на использование программы.
Стоимость таких прав признается расходом для целей УСН единовременно на дату их оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). -
НКК, спасибо большое!
